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ヨーロッパの関税、税金について


今やスマートフォンで海外サイトのショッピングを楽しめる時代だ。下記の図はヨーロッパEU国内と国外との取引を比較すると確実にクロスボーダー(海外オンラインショッピング)の割合が増加している。ヨーロッパ国外及び国内においてはヨーロッパ国外の商品を確実に購入する消費者が増加している。

ヨーロッパ国内、国外のEコマース売り上げ予測


現在、全世界のオンラインショッピングの売上高はおよそ1兆7000億ドルと言われているが、2018年には2兆3000億ドルになると言われている。

そのため様々な業者がオンラインビジネスに着手し、世界を舞台に商品やサービスの販売が拡大している。 UPSの報告書によると24%の消費者が海外のサイトで購入すると予測されている。ボストンコンサルティングは、クロスボーダーのEコマースの売り上げは2025年には2500-3500億ドルに達すると言われている。ヨーロッパはこれの25%に相当するだろう。

そこで、クロスボーダー(越境ECサイト)で取引をする場合、注視しておかなければならない重要なポイントとして、関税などの税金のシステムがある。

今回、ヨーロッパの翻訳会社Textmasterのレポートを参考にそれぞれの取引形態による税率を分かりやすくまとめてみた。


取引形態がまず、B2BかB2Cなのか、または販売する側の国の税率か買い物をする側なのか、特にヨーロッパはEU圏内は基本的に無税なのでこれも大きく左右するだろう。

さらにデジタル化した書籍や教育コース、ゲームなども税金の対象になるためチェックする必要がある。

オンラインショッピングの消費税(VAT) B2C(個人の消費者向け)この場合は、設立されたばかりのスタートアップの会社の場合は、自分の国の税率が適用されるケースもあるが、国によって様々である。基本的には消費者の国の税率が適用される。上記の表にもあるようにヨーロッパ圏内でのB2Cの取引は通常の取引は販売国の税率、しかしオンラインでのサービス商品は消費者の国の税率に分けられているようだ。

例  B2Cの場合 (会社 → 個人の消費者)

取引形態

日本→ヨーロッパへ 無税 オンラインサービス商品は消費者の国の税率

ヨーロッパ→日本  無税 

EU→他のEU 販売者の国の税率、オンラインサービス商品は消費者の国の税率

B2Bの場合(会社→会社)基本的に税金は課税されない、同じ国においてはその国の税率が課税される。

2015年の1月よりB2Bでオンラインで販売される全ての商品に関して、消費者側の国の税率が適用されることになった。

1. サービス料金は消費者の国の税率

2. サービスプロバイダーはヨーロッパ各国の消費税を申告する義務がある。それぞれの国の税率も異なるため、複雑な申告を回避するためにMOSS (Mini One Stop Shop)というプラットフォーム上から申告が可能である。

関税 

一般の消費税に加えて国境を越えると関税が発生する。これらの税金の支払い義務は通常は消費者になるが、これを消費者が購入する前に知らないでいると、トラブルになる可能性が高く、ソーシャルメディアなどで悪い評価をされ、結果的に売り上げの妨げになってしまう。関税は、商品の値段、運送料、二カ国間の契約条項、HSコードなどに基づいて計算される。

消費者契約法について

EU の消費者契約法に基づいて、EU圏内の規定が定められているが、例えばフランスに商品を販売する場合、ウェブサイトがフランス語に翻訳されている場合は、基本的にはフランスの消費者契約法となる。これは2014年の6月から施行、法律をEU圏内で統一しておくことによってEUへの海外進出を考えている企業にも分かりやすいシステムを導入している。

まとめ

消費者はヨーロッパに限らず、海外のサイトでのオンラインショッピングをする機会が確実に増えており、決済会社や物流サービスも日々発展していることから、消費者が安心して買い物ができる環境が整ってきているようだ。ヨーロッパへの進出となると様々な国の言語が違うためラベルの翻訳から国の配達事情などをチェックする必要があるが、オランダは国内で300社以上のサービス会社があり、税制面でも発送まで税金が発生しないという保税倉庫があることから、ヨーロッパの物流センターの拠点をオランダにする会社が多い。

各国の関税に関する情報

• UK – HM Revenue and Customs https://www.gov.uk/government/organisations/hm-revenue-customs

• Australia – Australian Taxation Office - https://www.ato.gov.au/

• USA – Internal Revenue Service (les règles fiscales diffèrent en fonction des états) https://www.irs.gov/

• Spain – Agencia Tributaria http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/en_gb/Inicio.shtml

• France – Imports - http://www.impots.gouv.fr/portal/static/ Douane - http://douane.gouv.fr/

• Germany – Bundeszentralamt für Steuern http://www.bzst.de/EN/Home/home_node.html

• Italy – Agenzia delle Entrate - http://www1.agenziaentrate.gov.it/english/

• New Zealand – Inland Revenue - http://www.ird.govt.nz/

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